金融機関は決算書を見て融資判断！金融機関を味方にしたいのであれば、決算書を重要視！

いざという時のために、経営者としては少なくとも「金融機関がどのように決算書を見ているか？」という観点において、最低限の知識は持つべきでしょう。

決算書は、具体的にどのように見られているのか？

 

　① プラス（黒字）？　マイナス（赤字）？

損益計算書の「当期純利益」がプラス（黒字）かどうか、次に損益計算書の「経常利益」がプラス（黒字）かどうか。つまり、黒字か赤字で金融機関の評価は変わってきます。少なくとも、２期連続の赤字は避ける努力をすることが重要です。２期連続でマイナス（赤字）になった会社は、融資を受けることが難しくなります。融資を受けた後の返済能力、将来の会社の成長度が判断されているのです。

 

　② 売上高（規模）

損益計算書の一番上にある「売上高」で、まず規模（月商：１ケ月の売上高）を見ます。次に、前期の売上高と比較して、増加している場合は、会社の成長の証となり、融資にも有利です。

　（月商の３ケ月分相当までが、適正な借入残高であるとよく言われています。）

 

　③ 償却前利益………収益力を重視

償却前利益　＝　当期純利益　＋　減価償却費　……　返済原資

償却前利益で、融資における借入金の返済をしなければなりません。つまり、償却前利益が、その借入金の返済原資を表しています。この額が大きければ大きいほど、より多くの融資が受けられることになります。

 

　④ 自己資本………安全性を重視

貸借対照表の右下にある「自己資本」とは、「資本金」と、「設立してからの今迄の利益の累積値」の合計額です。償却前利益の収益力と同様に、この合計額が大きければ大きいほど、受けられる融資額も大きくなります。

 

　⑤ 融資のための決算書のポイント

　　（ａ）　税金の未納がないか。

　　（ｂ）　返済が可能と見込まれるだけの利益は出ているか。

　　（ｃ）　貸借対照表の資本の部が債務超過になっていないか。

　　（ｄ）　適正な減価償却を行っているか。

　　（ｅ）　勘定科目の中で不適切なものはないか。

 

収益力、安全性がプラスの会社であれば、金融機関は前向きに対応します。

どちらか一方がマイナス場合は、ケースバイケースとなり、両方ともにマイナスの場合は、厳しい対応になります。